1 分布式能源新興能源產(chǎn)業(yè)中引進(jìn)合同能源管理機(jī)制
我國是世界上僅次于美國的第二能源消費(fèi)大國，但能源利用效率低，是能源浪費(fèi)最嚴(yán)重的國家之一。20世紀(jì)90年代初合同能源管理機(jī)制正式引入中國。合同能源管理(EMC-Energy Management Contracting)是發(fā)達(dá)國家普遍推行的、運(yùn)用市場手段促進(jìn)節(jié)能的服務(wù)機(jī)制。具體是指節(jié)能服務(wù)公司與用戶簽訂能源管理合同，為用能單位提供節(jié)能診斷、融資、改造等服務(wù)，并通過分享節(jié)能效益方式回收投資和獲得合理利潤。其實(shí)質(zhì)就是以減少能源費(fèi)用來支付節(jié)能項目全部成本的節(jié)能服務(wù)方式。這種節(jié)能投資方式允許客戶用未來的節(jié)能收益為工廠和設(shè)備升級，以降低目前的運(yùn)行成本；或者節(jié)能服務(wù)公司可以承諾節(jié)能項目的節(jié)能效益、或承包整體能源費(fèi)用的方式為客戶提供節(jié)能服務(wù)，與此同時也獲得公司本身的利益。[1]依照國內(nèi)目前雙方采用的合作模式，合同能源管理可大致分為節(jié)能效益分享型、節(jié)能量保證型、能源費(fèi)用托管型。
節(jié)能服務(wù)公司(ESCO)按合同能源管理模式運(yùn)營，可針對用戶需要進(jìn)行節(jié)能項目的不同環(huán)節(jié)或全過程服務(wù)，包括項目咨詢、節(jié)能診斷、方案設(shè)計、項目融資、工程實(shí)施、運(yùn)行維護(hù)、能源管理、推廣應(yīng)用。合同能源管理給用戶帶來一系列的好處，如節(jié)省用戶投資、轉(zhuǎn)移經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、專業(yè)節(jié)能管理、最大效益保證、延長使用壽命、強(qiáng)化一線生產(chǎn)、提高企業(yè)實(shí)力。2010年以來，國家出臺了一系列有關(guān)發(fā)展合同能源管理的政策，促進(jìn)“十二五”期間節(jié)能減排和新興能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。國內(nèi)外經(jīng)驗證明，燃?xì)夥植际侥茉词枪?jié)能減排的新興產(chǎn)業(yè)，應(yīng)該借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，運(yùn)用合同能源管理機(jī)制促進(jìn)這一新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮市場機(jī)制的保證和推動作用。
2 國內(nèi)外合同能源管理的發(fā)展動向
2.1 國外“合同能源管理”的發(fā)展
合同能源管理在西方國家起步較早，如美國、日本和歐洲，這主要得益于政府對節(jié)能事業(yè)的重視和給予的政策與法律保障。以美國為例，美國政府很早就開始提出了關(guān)于“合同能源管理”的政策、法律和規(guī)范，如：(1)制訂了有關(guān)建筑物節(jié)能的標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)；(2)制訂了有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法案；(3)頒布若干能源審計的標(biāo)準(zhǔn)；(4)各州政府制訂了關(guān)于電力公司實(shí)施的、ESC0參與的綜合資源規(guī)劃(IRP)法案；(5)美國國會通過的有關(guān)聯(lián)邦政府辦公機(jī)構(gòu)至2005年達(dá)到節(jié)能30%的目標(biāo)的議案；(6)議會通過的有關(guān)聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)應(yīng)與ESC0合作進(jìn)行“合同能源管理”實(shí)現(xiàn)節(jié)能目標(biāo)的議案；(7)美國能源部對政府機(jī)關(guān)進(jìn)行具體的指導(dǎo)和幫助，制訂了若干關(guān)于合同能源管理的指導(dǎo)性文件等。與此同時，通過立法支持節(jié)能服務(wù)公司的發(fā)展。聯(lián)邦政府制定并執(zhí)行了“聯(lián)邦政府能源管理計劃(FEMP)”，該計劃的一個重要內(nèi)容是幫助ESCO在聯(lián)邦政府的辦公樓宇實(shí)施“合同能源管理”，同時也為了指導(dǎo)政府機(jī)構(gòu)與ESC0的合作。美國50個州內(nèi)的46個州通過了對“節(jié)能績效合同”(EPC)的立法，主要內(nèi)容是首先要求州內(nèi)的政府公共建筑必須采用EPC的方式進(jìn)行節(jié)能改造，并通過公開招標(biāo)的方式向社會ESC0公布有關(guān)項目信息，美國政府是通過立法來支持促進(jìn)ESC0的發(fā)展的。1998年美國加州通過的一個法案規(guī)定，ESC0可得到節(jié)能效益分享方式所應(yīng)得到的資金回收，可直接從政府機(jī)構(gòu)原應(yīng)向能源供應(yīng)部門(如電力公司)交付的賬單中取得；也就是說，ESC0應(yīng)得的那部分節(jié)能效益由電力公司作為政府機(jī)構(gòu)應(yīng)交的“電費(fèi)”的一部分收取，轉(zhuǎn)給ESC0，這樣ESC0的資金回收更有保障。[2]
在規(guī)范ESC0和行業(yè)管理中，政府公布了由美國能源部資格審查通過的ESC0的名單(目前為80余家)，并發(fā)布了各種類型合同的標(biāo)準(zhǔn)模式，編制了“聯(lián)邦政府能源項目的方法和驗收指南”，舉辦了各種類型的培訓(xùn)班和研討會，發(fā)行了大量的錄像培訓(xùn)教材。各州政府也通過了類似的法案。
在過去的十年里，美國對分布式熱電聯(lián)產(chǎn)(CHP)等系統(tǒng)節(jié)能新興產(chǎn)業(yè)給予了極大地重視，美國能源部制定了分布式能源項目的實(shí)施指南，納入合同能源管理范疇。能源部和國家環(huán)保署制定了專門CHP發(fā)展計劃，發(fā)展了各種類型的能源公司和管理模式，每年公布一批好的CHP示范工程“能源之星”。美國ESC0產(chǎn)業(yè)的收入年均增長率為24%，2006年美國的節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值約為36億美元。根據(jù)眾多節(jié)能服務(wù)公司的收入增長估計，2008年美國節(jié)能服務(wù)業(yè)的產(chǎn)值在52億美元-55億美元之間。[3]
2.2 國內(nèi)合同能源管理的發(fā)展
1996年，在世界銀行、全球環(huán)境基金的支持下，我們實(shí)施了“中困節(jié)能促進(jìn)項目”，分別在北京、山東、遼寧成立了三個示范性的節(jié)能服務(wù)公司，將合同能源管理機(jī)制引入我國。十年來，采用合同能源管理機(jī)制的節(jié)能服務(wù)公司不斷發(fā)展，特別是“十一五”以來，隨著國家出臺一系列推動節(jié)能的政策措施，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)得到了較快發(fā)展。合同能源管理作為市場化節(jié)能新機(jī)制，其投資、技術(shù)和節(jié)能效果等優(yōu)勢正逐步顯現(xiàn)，被越來越多用戶所接受。2009年，全國節(jié)能服務(wù)公司約502家，共實(shí)施節(jié)能項目4000多個，總投資280億元，完成總產(chǎn)值580多億，形成年節(jié)能能力1350萬t標(biāo)準(zhǔn)煤。節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員由2008年底的6.5萬人增加到11.3萬人，增幅達(dá)74%。[4]
雖然我國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)得到較快發(fā)展，但從總體上看，產(chǎn)業(yè)規(guī)模還比較小、發(fā)展水平也較低，難以適應(yīng)當(dāng)前節(jié)能工作的需要。存在的主要問題：一是融資困難。節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目，需要先墊付資金，隨著實(shí)施項目的增多，資金壓力不斷加大，如果沒有融資支持，公司發(fā)展就會難以為繼。二是稅收政策有待完善。節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，其中，應(yīng)稅勞務(wù)既有設(shè)計、咨詢等適用服務(wù)產(chǎn)業(yè)5%稅率的勞務(wù)，又有建筑安裝、交通運(yùn)輸?shù)冗m用3%稅率的勞務(wù)。在實(shí)際執(zhí)行中稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對不易劃分的勞務(wù)一般采用從高適用稅率的辦法征收營業(yè)稅，客觀上造成企業(yè)營業(yè)稅負(fù)擔(dān)過重的問題；同時，節(jié)能服務(wù)公司在合同期滿后，將節(jié)能設(shè)備等資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給用能單位，仍視同銷售繳納增值稅，這樣不利于節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。三是財政優(yōu)惠政策的局限性。現(xiàn)行優(yōu)惠政策只限于對改造項目中的效益共享模式有明確的優(yōu)惠支持。四是預(yù)算支出科目不明確，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理不統(tǒng)一。由于合同能源管理是近年發(fā)展起來的新生事物，在現(xiàn)行預(yù)算及財務(wù)管理制度下，公共機(jī)構(gòu)支付的節(jié)能服務(wù)費(fèi)用在現(xiàn)有公共財政管理體系中還沒有明確的支出科目；實(shí)施合同能源管理項目形成的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給用能單位時會計處理不統(tǒng)一。[5]
如上所述，國內(nèi)當(dāng)前的合同能源管理尚處于初期發(fā)展階段，有一定的局限性，強(qiáng)調(diào)僅限于在節(jié)能改造工程中應(yīng)用，不能適應(yīng)“十二五”期間大量分布式能源新建示范項目和新興能源產(chǎn)業(yè)整體的快速發(fā)展。必須以科學(xué)發(fā)展觀為引領(lǐng)，在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗基礎(chǔ)上不斷完善，形成動態(tài)的發(fā)展過程。當(dāng)前，應(yīng)當(dāng)對燃?xì)夥植际侥茉葱陆ê透脑祉椖恐锌赡軕?yīng)用的各種合同能源管理模式進(jìn)行分析，探索適用于國情的創(chuàng)新模式，創(chuàng)造中國特色的合同能源管理機(jī)制。
3 當(dāng)前用于分布式能源項H的合同能源管理主要模式
根據(jù)分布式能源項目的特點(diǎn)可以采用多種多樣的商務(wù)運(yùn)作模式，調(diào)查近年來國內(nèi)各能源服務(wù)公司進(jìn)行的分布式能源示范項目，正在探索如下幾種商務(wù)模式：
3.1 效益分享型模式
節(jié)能效益分享型的合同能源管理服務(wù)是指節(jié)能改造項目的全部或大部分投入由能源服務(wù)公司提供，并負(fù)責(zé)項目的實(shí)施。在合同期內(nèi)，能源服務(wù)公司與客戶分享節(jié)能改造工程所帶來的節(jié)能效益。合同期滿后，節(jié)能設(shè)施及節(jié)能效益全部歸客戶所有。
在國內(nèi)操作過程中，一些能源服務(wù)公司已經(jīng)采用此種模式投資分布式燃?xì)饫錈犭娐?lián)供能源中心項目，以常規(guī)的熱電分供用能量的測算或改造前實(shí)際用能量為基準(zhǔn)，計算出年終的節(jié)能量和效益，由能源服務(wù)公司和用戶共享。在合同期限內(nèi)能源中心產(chǎn)權(quán)歸投資者所有，合同期滿后，產(chǎn)權(quán)移交用戶所有。根據(jù)項目的類型、規(guī)模、投資(與常規(guī)能源系統(tǒng)相比的增量投資)、經(jīng)濟(jì)性的不同，這種模式的合同期限將在6年～10年。[6]
節(jié)能效益分享型受企業(yè)誠信、經(jīng)濟(jì)效益、產(chǎn)量變化、能源價格變化等約束影響，風(fēng)險相對較高。這種大型的資金依托型能源服務(wù)公司，充裕的資金使其具有明顯的市場優(yōu)勢，可以利用資金優(yōu)勢整合專業(yè)人才、技術(shù)和產(chǎn)品等資源，操作上機(jī)動靈活，市場跨度較大，輻射能力較強(qiáng)，但需要通過選擇項目、節(jié)能技術(shù)、節(jié)能產(chǎn)品和科學(xué)的決策來控制投資與技術(shù)風(fēng)險，確保項目成功。
例如國內(nèi)外馳名的吸收式窄調(diào)機(jī)組生產(chǎn)商，遠(yuǎn)大能源服務(wù)公司就以這種模式實(shí)施了北京新時代能源中心項目，項目的投資由遠(yuǎn)大能源服務(wù)公司支付94萬元，年節(jié)能效益為33萬元，合同期為7年，遠(yuǎn)大公司約3年可以收回投資，后與用戶分享節(jié)能效益。
3.2 節(jié)能量保證型模式
目前美國的EPC項目最為普遍的采用保證節(jié)能收益的合同方式。在這種形式的合同中必須向客戶承諾能耗指標(biāo)，保證其承包項目在改造后的節(jié)能收益，客戶在項目施工驗收結(jié)束后立即將節(jié)能服務(wù)公司的工程款返還給公司。如果項目的節(jié)能收益沒有達(dá)到節(jié)能服務(wù)公司在合同中承諾的指標(biāo)(通常還包括統(tǒng)計誤差)，節(jié)能服務(wù)公司必須將這部分收益差額退還給客戶。一般需要專門的保險公司參與這種項目，一旦項目失敗，保險公司將承擔(dān)節(jié)能服務(wù)公司不負(fù)責(zé)賠償?shù)牟糠?。在這種合同方式中，節(jié)能投資的資金一般南節(jié)能服務(wù)公司為客戶尋找，以客戶的貸款信用向基金或銀行等借貸，項目有關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債會出現(xiàn)在客戶的年度報表上；而節(jié)能服務(wù)公司必須保證每年的節(jié)能收益能夠償還這筆貸款的利息和本金，最終在合同期內(nèi)還清所有貸款。這種“保證節(jié)能收益”的合同方式使客戶也承擔(dān)了一定的項目風(fēng)險，而不是讓節(jié)能服務(wù)公司單獨(dú)承擔(dān)。[7]
節(jié)能量保證型的能源服務(wù)公司承擔(dān)風(fēng)險較小，又因為保險公司的介入，即便在不能完成預(yù)定能量的情況下，還有保險公司的承保，客戶相對風(fēng)險也比較小。此種模式比較容易操作，在合同能源管理起步早的國家應(yīng)用也很多。這種模式對技術(shù)和設(shè)備的性能與可靠性要求較高，比較適合擁有節(jié)能技術(shù)或產(chǎn)品的生產(chǎn)商或技術(shù)依托型能源服務(wù)公司。對于技術(shù)依托型能源服務(wù)公司，技術(shù)是公司的核心競爭力，這類公司大多擁有自主知識產(chǎn)權(quán)和專有技術(shù)，有風(fēng)險控制能力，需要不斷改進(jìn)和創(chuàng)新技術(shù)才能形成市場競爭力。
3.3 能源費(fèi)用托管型模式
能源費(fèi)用托管型，即客戶委托節(jié)能服務(wù)公司進(jìn)行能源系統(tǒng)的節(jié)能改造和運(yùn)行管理，并按照合同約定支付能源托管費(fèi)用。節(jié)能服務(wù)公司通過提高能源效率、降低能源費(fèi)用，并按照合同約定享受全部或部分節(jié)能效益。北京京豐賓館能源站便是此種類型合同能源管理的典型案例，該項目南用戶即京豐賓館投資3300萬元建設(shè)，并且由用戶支付項目的水、電、燃?xì)赓M(fèi)等，能源服務(wù)公司只負(fù)責(zé)運(yùn)營管理。
能源費(fèi)用托管型的合同能源管理，項目投資通常由客戶自投，能源費(fèi)用全部托管，在操作和財務(wù)方面對能源服務(wù)公司更加有利。能源是企業(yè)的命脈，能源管理專業(yè)性強(qiáng)難度大，托管給能源服務(wù)公司具有多方面的好處。承擔(dān)能源托管任務(wù)的能源服務(wù)公司，需要有較高的客戶認(rèn)知度、有良好的技術(shù)合作伙伴、有控制風(fēng)險的能力。這種模式有利于建立長期的合作關(guān)系。
上述3種模式與國外較普遍發(fā)展合同能源管理模式基本一致。隨著國內(nèi)政策和市場層面的發(fā)展，各種新的模式會不斷出現(xiàn)，合同能源管理機(jī)制將不斷發(fā)展和完善。我們必須用發(fā)展的眼光，主動促進(jìn)這一新興事物的發(fā)展。
4 針對分布式能源項目特點(diǎn)深入探索科學(xué)的管理模式
4.1 分布式能源項目是節(jié)能減排的系統(tǒng)工程
分布式能源項目節(jié)能潛力巨大在于它不同于一般的設(shè)備節(jié)能或工藝節(jié)能，而是整個供能系統(tǒng)的節(jié)能。分布式能源是多學(xué)科多技術(shù)的交叉、多種負(fù)荷需求、多種設(shè)備集成、多臺數(shù)、多工況運(yùn)行的綜合系統(tǒng)。項目的投資量大、回收周期較長、需要考慮較大的投資與技術(shù)風(fēng)險、建立新建和改建項目科學(xué)的節(jié)能量檢測、計算、評估方法等。要想將合同能源管理機(jī)制的應(yīng)用擴(kuò)展到分布能源領(lǐng)域，必須針對分布式能源特點(diǎn)，在項目的每個環(huán)節(jié)探討如何確保節(jié)能減排效果、如何規(guī)避投資與技術(shù)風(fēng)險、如何進(jìn)行節(jié)能量的檢測與計算、如何維護(hù)合同雙方的利益等一系列的新問題。北京市燃?xì)饧瘓F(tuán)正在開展此項課題研究。
4.2 解決合同能源管理在分布式能源項目應(yīng)用的可操作性問題
為了擴(kuò)展合同能源管理在分布式能源新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用必須建立一個分布式能源項目采用合同能源管理模式的指導(dǎo)書，和相關(guān)績效合同的模板，這是體現(xiàn)可操作性的必要的技術(shù)準(zhǔn)備。分布式能源合同能源管理指導(dǎo)書的實(shí)質(zhì)是針對分布式能源特點(diǎn)，確立項目的實(shí)施流程、每個環(huán)節(jié)確保節(jié)能減排效果、規(guī)避投資與技術(shù)風(fēng)險、進(jìn)行節(jié)能量的監(jiān)測計算、維護(hù)合同雙方的利益。項目整體績效合同或單項合同的模板就是在從法律、管理、財務(wù)等方面以書面方式確立合作各方的權(quán)利義務(wù)，確保項目實(shí)施預(yù)想結(jié)果。這兩項工作是課題研究的重要內(nèi)容。針對分布式能源特點(diǎn)，在項目的每個環(huán)節(jié)探討如何確保節(jié)能減排效果、如何規(guī)避投資與技術(shù)風(fēng)險、如何進(jìn)行節(jié)能量的檢測與計算、如何維護(hù)合同雙方的利益等一系列的新問題。
5 結(jié)束語
目前在美國、日本、歐洲等多個國家均有大量的分布式能源項目和區(qū)域供熱項目由專業(yè)的能源服務(wù)公司按照合同能源管理的模式建設(shè)和營運(yùn)。“十二五”期間分布式能源在我國即將進(jìn)入一個快速發(fā)展階段，為合同能源管理在分布式能源領(lǐng)域的應(yīng)用提出了迫切要求和廣闊的應(yīng)用前景。當(dāng)前，我國合同能源管理機(jī)制和能源服務(wù)公司在發(fā)展中面仍然面臨著政策、法律、財務(wù)、認(rèn)知多方面的障礙，我們必需在科學(xué)發(fā)展觀的引領(lǐng)下積極主動地促進(jìn)合同能源管理機(jī)制的不斷完善，為我國“十二五”期間及今后分布式能源新興能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更有利的條件。
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(本文作者：關(guān)雪 孔曉慧 汪慶桓 北京恩耐特分布能源技術(shù)有限公司 100035)
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